Un logement loué en meublé est un actif immobilier comme un autre : il entre dans le patrimoine taxable à l'impôt sur la fortune immobilière (IFI). Le statut de loueur en meublé non professionnel ne procure aucune exonération ; seul le loueur professionnel peut, sous conditions, y échapper. Voici les règles de l'IFI 2026 appliquées à la location meublée : seuil, valeur à déclarer, mobilier, dettes déductibles et déclaration.
Qui paie l'IFI en 2026
L'IFI est dû par les foyers dont le patrimoine immobilier net taxable dépasse 1 300 000 € au 1er janvier. La loi de finances pour 2026 n'a modifié ni le seuil ni le barème, et n'a pas transformé l'IFI en impôt sur la « fortune improductive ».
| Fraction du patrimoine net taxable | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 800 000 € | 0 % |
| De 800 000 € à 1 300 000 € | 0,5 % |
| De 1 300 000 € à 2 570 000 € | 0,7 % |
| De 2 570 000 € à 5 000 000 € | 1 % |
| De 5 000 000 € à 10 000 000 € | 1,25 % |
| Au-delà de 10 000 000 € | 1,5 % |
Entre 1,3 et 1,4 million d'euros, une décote de 17 500 € − 1,25 % du patrimoine réduit l'impôt. Le total impôt sur le revenu et IFI est par ailleurs plafonné à 75 % des revenus du foyer.
Sources : CGI art. 964, 977 et 979 ; loi n° 2026-103 du 19 février 2026 ; impots.gouv.fr ; consultés le 4 octobre 2026.
LMNP : imposable, sans exonération
Le logement loué en meublé non professionnel est imposable pour sa valeur au 1er janvier, comme un logement loué nu. Le fait de déclarer les loyers en BIC, d'amortir le bien ou d'être immatriculé ne change rien.
Seul le loueur en meublé professionnel peut bénéficier de l'exonération des biens professionnels (CGI art. 975, V, 1°), si deux conditions sont réunies pour le foyer :
- les recettes de location meublée dépassent 23 000 € ;
- ces revenus représentent plus de 50 % des revenus du foyer soumis à l'impôt sur le revenu dans les catégories des traitements et salaires, BIC, BNC, bénéfices agricoles et rémunérations de gérant. Selon le BOFiP, c'est le bénéfice net de la location qui est comparé, et seuls les locaux effectivement loués sont exonérés.
Ce critère n'est pas exactement celui du statut de loueur professionnel à l'impôt sur le revenu : on peut être LMP au sens de l'impôt sur le revenu sans remplir celui de l'IFI. Voir LMP ou LMNP et loueur en meublé professionnel.
Sources : CGI art. 975, V ; BOI-PAT-IFI-30-10-10-10, § 60 ; consultés le 4 octobre 2026.
Quelle valeur déclarer
- La valeur vénale réelle au 1er janvier, c'est-à-dire le prix auquel le bien pourrait se vendre, et non son prix d'achat ni sa valeur nette après amortissements.
- Aucune décote légale n'est prévue pour un logement loué en meublé. L'abattement de 30 % est réservé à la résidence principale.
- Le mobilier n'est pas un actif immobilier : il n'entre pas dans l'assiette. Les aménagements qui font corps avec le logement (cuisine équipée, salle de bains) restent compris dans sa valeur.
Les ventes récentes de biens comparables (base des demandes de valeurs foncières, outil « Patrim » de votre espace particulier) sont la meilleure référence.
Les dettes déductibles
| Dette | Déductible ? |
|---|---|
| Emprunt d'achat ou de travaux du logement loué | Oui, pour le capital restant dû au 1er janvier |
| Prêt in fine | Oui, mais réduit au prorata des années écoulées sur la durée totale du prêt |
| Taxe foncière de l'année | Oui |
| Impôt sur le revenu et prélèvements sociaux dus sur les loyers | Non |
Au-delà de 5 millions d'euros d'actifs taxables, la part des dettes qui excède 60 % de leur valeur n'est déductible qu'à moitié.
Sources : CGI art. 974 ; BOI-PAT-IFI-20-40-10, § 210 et 220 ; consultés le 4 octobre 2026.
Exemple
Un foyer détient sa résidence principale estimée 900 000 € et deux studios loués en meublé estimés 400 000 € et 350 000 €, sans emprunt en cours. Taxe foncière de l'année : 3 000 €.
| Montant | |
|---|---|
| Résidence principale après abattement de 30 % | 630 000 € |
| Studios loués en meublé | 750 000 € |
| Taxe foncière déductible | − 3 000 € |
| Patrimoine net taxable | 1 377 000 € |
| Barème : 0,5 % de 500 000 € + 0,7 % de 77 000 € | 3 039 € |
| Décote : 17 500 € − 1,25 % × 1 377 000 € | − 288 € |
| IFI | 2 751 € |
Avec 200 000 € d'emprunt restant dû sur les studios, le patrimoine net tomberait à 1 177 000 € : pas d'IFI.
Exemple fictif, à titre d'illustration.
Résidences de services et SCI
- Logement en résidence de services : le bailleur LMNP est imposable comme pour tout autre logement loué ; il ne peut être exonéré que s'il remplit lui-même les conditions du loueur professionnel ci-dessus.
- Logement détenu par une société : les parts sont imposables pour leur fraction représentative d'immobilier, avec des règles d'exonération propres (CGI art. 975, II et III). Voir LMNP ou SCI.
- Démembrement : c'est en principe l'usufruitier qui déclare la valeur en pleine propriété (CGI art. 968).
Comment déclarer
L'IFI se déclare avec la déclaration de revenus, sur l'annexe 2042-IFI, aux mêmes dates. En 2026 : 19 mai pour la déclaration papier ; en ligne, 21 mai (départements 01 à 19), 28 mai (20 à 54) et 4 juin (55 et au-delà). Les contribuables qui ne déposent pas de déclaration de revenus (non-résidents notamment) utilisent la 2042-IFI-COV.
Source : impots.gouv.fr, calendrier et formulaires 2026, consultés le 4 octobre 2026.
Questions fréquentes
Mes amortissements LMNP réduisent-ils la valeur déclarée à l'IFI ?
Non. L'IFI porte sur la valeur vénale du logement au 1er janvier, sans lien avec sa valeur comptable après amortissements.
Puis-je déduire la valeur des meubles ?
Les meubles ne sont pas des biens immobiliers : ils n'entrent pas dans l'assiette. Mais les équipements fixés au logement font partie de sa valeur.
Passer au statut de loueur professionnel me ferait-il échapper à l'IFI ?
Seulement si la location dépasse 23 000 € de recettes et représente plus de la moitié des revenus d'activité du foyer, et seulement pour les locaux effectivement loués. C'est rarement le cas d'un investisseur salarié.
Et en cas de transmission ?
L'IFI ne dit rien des droits de donation ou de succession, qui ont leurs propres règles.